Épisode 35 · Contrôle de gestion
Les écarts du budget
Vous êtes Léna Delmotte, responsable de l'atelier de préfabrication béton d'Arvel Distribution à Saint-Priest : des linteaux, des bordures et des regards, vendus aux artisans et aux collectivités par les agences du groupe. Votre équipe : dix opérateurs, un chef d'équipe, un régleur, et une vibro-presse.
Votre mandat pour le trimestre
- 111 € de coût préétabli par tonne bonne
- 250 t de production budgétée par semaine
- 2 % de rebuts prévus par la fiche de coût
- 361 k€ de budget de production pour le trimestre
Votre direction juge le trimestre sur l'écart au budget flexible — le coût préétabli de ce que l'atelier a réellement produit —, en comptant les pénalités de retard, les commandes perdues et les lots refusés.
6 décisions, une vingtaine de minutes. Les chiffres bougent avec vos choix ; à la fin, le bilan rejoue chacune de vos décisions sous trente tirages du même hasard. À la fin, vos choix sont gardés sur cet appareil pour votre profil décisionnel, sans votre nom ni aucun texte saisi ; vous pouvez les effacer depuis le profil.