Épisode 36 · Contrôle de gestion : coûts et décisions
L'atelier saturé
Vous êtes Florent Sauvageot, responsable de l'atelier de menuiserie sur mesure d'Arvel Distribution, à Rillieux-la-Pape. Votre atelier fabrique des fenêtres, des portes d'entrée et des escaliers pour les artisans clients des agences : onze menuisiers, et un centre d'usinage à commande numérique par où tout passe, conduit par Sékou Traoré.
Votre mandat pour le trimestre
- 320 k€ de marge de l'atelier sur le trimestre, au moins
- 38 heures d'usinage par semaine, en une équipe
- pas de nouvelle machine avant le budget de l'an prochain
- les délais promis aux commandes signées, tenus
Votre direction juge le trimestre sur la marge de l'atelier, la marge sur coût variable moins les frais engagés pour le désaturer et les pertes, en écart à son budget.
6 décisions, une vingtaine de minutes. Les chiffres bougent avec vos choix ; à la fin, le bilan rejoue chacune de vos décisions sous trente tirages du même hasard. À la fin, vos choix sont gardés sur cet appareil pour votre profil décisionnel, sans votre nom ni aucun texte saisi ; vous pouvez les effacer depuis le profil.