Séance 1 · vous jouez le tour 1
Prendre l'entreprise en main
Lire les documents de synthèse d'une entreprise inconnue et en tirer un diagnostic, avant de décider quoi que ce soit.
À la fin, vous savez faire
- · Je lis un bilan d'ouverture et j'en tire ce que l'entreprise possède, ce qu'elle doit et ce qui lui reste.
- · Je repère la contrainte qui limite l'activité, et je la distingue d'un simple manque de moyens.
- · Je formule un diagnostic écrit, hiérarchisé, sans recopier les documents.
Ce que vous rendez
La fiche de diagnostic d'ouverture, une page : ce que l'entreprise possède, ce qu'elle doit, ce qu'elle sait faire, la contrainte qui la limite, et le choix retenu au premier arbitrage avec sa justification.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Les montants cités sont exacts et proviennent bien des documents.
- · Les constats sont hiérarchisés : le plus déterminant vient en premier.
- · La contrainte identifiée est la bonne, et elle est nommée, pas devinée.
- · La justification du choix mobilise le diagnostic et pas une intuition.
Notions à mobiliser : actif et passif, capitaux propres, dettes financières, capacité de production, charges fixes et charges variables.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai analysé la situation d'une entreprise à partir de ses documents de synthèse, et j'ai justifié une décision de gestion à partir de ce diagnostic. »
Séance 2 · vous jouez le tour 2
Le coût, le prix, le seuil
Calculer le seuil de rentabilité de sa propre entreprise et s'en servir pour fixer un prix.
À la fin, vous savez faire
- · Je distingue une charge variable d'une charge de structure sur un compte de résultat réel.
- · Je calcule une marge sur coût variable unitaire et un taux de marge.
- · Je calcule un seuil de rentabilité en volume et en valeur, et j'en déduis une marge de sécurité.
- · Je fixe un prix de vente en tenant compte du seuil et de la réaction des clients.
Ce que vous rendez
La feuille de calcul du seuil : tri des charges justifié, marge sur coût variable, seuil en volume et en valeur, marge de sécurité, et le prix retenu pour le tour 2 avec le volume qu'il faut atteindre.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Le tri des charges est justifié, y compris pour les budgets discrétionnaires.
- · Les calculs sont exacts et les unités sont écrites.
- · Le seuil est interprété : l'élève dit ce qu'il faut vendre, pas seulement le chiffre.
- · Le prix retenu est cohérent avec le seuil annoncé.
Notions à mobiliser : charges variables et charges de structure, marge sur coût variable, taux de marge sur coût variable, seuil de rentabilité, marge de sécurité, point mort.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai calculé le seuil de rentabilité d'une entreprise à partir de son compte de résultat, et je m'en suis servi pour fixer un prix de vente. »
Séance 3 · vous jouez le tour 3
Le plan de trésorerie et la banque
Construire un plan de trésorerie, s'en servir pour demander un financement, puis mesurer l'écart avec le réalisé.
À la fin, vous savez faire
- · Je distingue une charge d'un décaissement, et un produit d'un encaissement.
- · Je construis un plan de trésorerie à partir de décisions prévues et de délais de règlement.
- · Je présente un besoin de financement chiffré et daté.
- · Je mesure l'écart entre ma prévision et le réalisé, et j'en cherche la cause.
Ce que vous rendez
Le plan de trésorerie du trimestre sur tableur, et la note d'écart qui l'accompagne : pour chaque ligne, le prévu, le réalisé, l'écart et sa cause.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Les décaissements sont datés selon les délais réels, pas au moment de la charge.
- · Le besoin de financement demandé correspond à celui que le plan démontre.
- · Les causes d'écart sont cherchées dans les décisions, pas mises sur le compte du hasard.
- · Le tableur est lisible par quelqu'un qui ne l'a pas construit.
Notions à mobiliser : encaissements et décaissements, délais de règlement clients et fournisseurs, plan de trésorerie, découvert autorisé, emprunt.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai établi un plan de trésorerie, je m'en suis servi pour justifier une demande de financement, et j'ai analysé les écarts avec le réalisé. »
Séance 4 · vous jouez le tour 4
Gagner de l'argent et ne plus en avoir
Construire un bilan fonctionnel et expliquer, avec lui, comment une entreprise rentable se retrouve sans trésorerie.
À la fin, vous savez faire
- · Je reclasse un bilan comptable en bilan fonctionnel.
- · Je calcule un fonds de roulement net global, un besoin en fonds de roulement et une trésorerie nette.
- · J'établis la relation entre les trois, et je m'en sers pour expliquer une situation.
- · Je propose des actions qui agissent sur le besoin en fonds de roulement.
Ce que vous rendez
Le bilan fonctionnel de l'entreprise au tour 4, les trois agrégats calculés, et une note d'une page qui explique le paradoxe et propose deux actions chiffrées.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Le reclassement est complet et les masses s'équilibrent.
- · La relation entre les trois agrégats est vérifiée sur les chiffres de l'équipe.
- · L'explication porte sur le besoin en fonds de roulement et pas sur le résultat.
- · Les actions proposées sont chiffrées et leur contrepartie est nommée.
Notions à mobiliser : bilan fonctionnel, fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement, trésorerie nette, stocks et créances.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai construit un bilan fonctionnel, calculé le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette, et j'ai expliqué une crise de trésorerie à partir de ces agrégats. »
Séance 5 · vous jouez le tour 5
La TVA, les délais et le poste clients
Comprendre le poids de la TVA et des délais de règlement dans la trésorerie, et comparer le coût de deux façons de mobiliser des créances.
À la fin, vous savez faire
- · Je calcule une TVA collectée, une TVA déductible et une TVA à décaisser.
- · J'explique pourquoi une taxe neutre pour le résultat pèse sur la trésorerie.
- · Je calcule le coût réel d'un escompte et celui d'un affacturage, et je les compare.
- · Je choisis un moyen de financement du poste clients et je justifie mon choix par le calcul.
Ce que vous rendez
Le calcul de la TVA à décaisser du trimestre, la part de TVA dans le besoin en fonds de roulement, et le tableau comparatif escompte contre affacturage avec la décision retenue.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · La TVA à décaisser est exacte et son mécanisme est expliqué en une phrase juste.
- · La distinction entre neutralité pour le résultat et poids pour la trésorerie est établie.
- · Les deux coûts sont calculés au prorata de la durée réelle.
- · La décision suit le calcul et mentionne la contrainte de disponibilité.
Notions à mobiliser : TVA collectée, déductible, à décaisser, flux toutes taxes comprises et résultat hors taxes, escompte, affacturage, coût du financement à court terme.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai calculé une TVA à décaisser, mesuré son poids dans le besoin en fonds de roulement, et comparé par le calcul deux modes de financement du poste clients. »
Séance 6 · vous jouez le tour 6
Rendre compte
Produire un rapport de gestion sur six trimestres à partir de données exportées, et le soutenir devant un jury.
À la fin, vous savez faire
- · J'exporte des données de gestion et je les contrôle avant de les utiliser.
- · Je construis une série sur plusieurs périodes et j'en tire une évolution.
- · Je rédige un rapport de gestion qui explique des résultats plutôt que de les décrire.
- · Je soutiens une analyse à l'oral et je réponds à une objection chiffrée.
Ce que vous rendez
Le rapport de gestion de quatre pages, ses annexes chiffrées issues du relevé exporté, et la soutenance de dix minutes.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Les données du rapport se retrouvent dans le relevé, sans écart.
- · Le rapport explique les résultats au lieu de les paraphraser.
- · Les graphiques servent la démonstration et portent leurs unités.
- · À l'oral, l'équipe assume ses décisions et répond avec des chiffres.
Notions à mobiliser : évolution en valeur et en pourcentage, ratios de rentabilité, structure financière, contrôle de cohérence, rapport de gestion.
À verser à votre passeport professionnel : « J'ai produit et soutenu un rapport de gestion sur six périodes à partir de données exportées et contrôlées. »