Séance 1 · vous jouez le tour d'essai, qui ne compte pas
Entrer dans NOVA sur un tour d'essai
Apprendre le jeu avant que rien ne compte : lire le mandat de NOVA, ses trois références et son atelier, jouer un trimestre d'essai de bout en bout, lire ses premiers résultats, puis lancer la vraie partie.
À la fin, vous savez faire
- · Je présente une entreprise manufacturière en une page : ce qu'elle fabrique, sa capacité et les leviers financiers ouverts au niveau Stratégie.
- · Je repère, sur l'écran de décision, les choix de production, de financement et d'investissement disponibles.
- · Je lis un premier compte de résultat et un premier bilan simplifié, et je distingue résultat, trésorerie et structure financière.
Ce que vous rendez
La fiche d'identité de NOVA, une page : références et coûts, capacité de l'atelier, structure financière de départ, leviers disponibles au niveau Stratégie, et les chiffres clés du tour d'essai.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Les trois références sont listées avec leur marge unitaire.
- · La structure financière de départ est renseignée avec les leviers disponibles.
- · Les chiffres clés de l'essai sont exacts, et la distinction entre résultat et trésorerie est relevée.
Notions à mobiliser : cycle d'exploitation et besoin en fonds de roulement, structure financière et effet de levier, marge sur coût variable et seuil de rentabilité, compte de résultat, bilan et tableau de flux.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai présenté une entreprise manufacturière sur une page à partir de ses écrans de décision et de ses premiers résultats d'essai, pour ouvrir mon portfolio de compétences. »
Séance 2 · vous jouez le tour 1
Diagnostic financier d'ouverture
Établir le diagnostic financier d'une entreprise inconnue par le bilan fonctionnel et les soldes intermédiaires, et en tirer la contrainte à traiter en premier.
À la fin, vous savez faire
- · Je construis un bilan fonctionnel et j'en tire le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette.
- · Je calcule les soldes intermédiaires de gestion et je repère celui qui explique le résultat.
- · Je hiérarchise les problèmes financiers d'une entreprise au lieu de les énumérer.
Ce que vous rendez
La note de diagnostic financier, deux pages : bilan fonctionnel reconstruit, soldes intermédiaires commentés, hiérarchie des problèmes financiers, et la décision du trimestre justifiée par ce diagnostic.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · L'équilibre entre fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie est vérifié, pas seulement affiché.
- · Les soldes intermédiaires servent à expliquer le résultat, ils ne sont pas récités.
- · Les problèmes sont hiérarchisés, avec un premier problème désigné et défendu.
Notions à mobiliser : bilan fonctionnel, fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement, trésorerie nette, soldes intermédiaires de gestion.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai tiré une décision de gestion du diagnostic financier d'une entreprise, établi par le bilan fonctionnel et les soldes intermédiaires. »
Séance 3 · vous jouez le tour 2
Coûts, seuil et levier
Séparer les charges selon leur variabilité, en tirer le seuil de rentabilité et le levier opérationnel, et mesurer ce que ce levier fait au risque de l'entreprise.
À la fin, vous savez faire
- · Je sépare les charges variables des charges fixes à partir de documents qui ne les distinguent pas.
- · Je calcule un seuil de rentabilité, une marge de sécurité et un levier opérationnel.
- · Je relie le niveau du levier au risque que prend l'entreprise quand la demande baisse.
Ce que vous rendez
Le dossier de coûts : la ventilation des charges avec la justification des cas limites, le seuil de rentabilité, la marge de sécurité, le levier opérationnel et son interprétation en risque.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Les cas limites de ventilation sont argumentés, pas tranchés au hasard.
- · La marge de sécurité est exprimée et commentée, pas seulement calculée.
- · Le levier est traduit en risque, avec un ordre de grandeur chiffré.
Notions à mobiliser : charges variables et charges fixes, marge sur coût variable, seuil de rentabilité, marge de sécurité, levier opérationnel.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai interprété le levier opérationnel d'une entreprise en termes de risque, après avoir ventilé ses charges selon leur variabilité. »
Séance 4 · vous jouez le tour 3
Investir et financer
Décider d'un investissement de capacité, choisir son financement, et construire le budget du trimestre qui s'ouvre avec l'investissement dedans : ses effets arrivent au trimestre suivant, et c'est là qu'on les mesurera.
À la fin, vous savez faire
- · J'évalue un projet d'investissement à partir des flux qu'il génère et non de son coût seul.
- · Je compare des modes de financement sur leur coût et sur ce qu'ils font à la structure du bilan.
- · Je construis un plan de trésorerie et un budget de trimestre dont j'écris les hypothèses avant de connaître le réel.
Ce que vous rendez
Le dossier d'investissement : l'évaluation du projet par ses flux avec hypothèses écrites, la comparaison des modes de financement, le plan de trésorerie du cockpit, le budget du trimestre qui s'ouvre, et les conditions bancaires obtenues avec leur explication.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Le projet est évalué par ses flux, jamais par son seul coût d'acquisition.
- · Les modes de financement sont comparés sur le coût et sur la structure du bilan.
- · Les conditions bancaires obtenues sont expliquées par la tenue de la trésorerie des trimestres précédents, pas subies.
Notions à mobiliser : flux de trésorerie d'un projet, capacité d'autofinancement, structure de financement, effet de levier financier, plan de trésorerie.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai évalué un projet d'investissement par ses flux, comparé des modes de financement et défendu un plan de trésorerie devant un prêteur. »
Séance 5 · vous jouez le tour 4
Budget et analyse des écarts
Décomposer l'écart constaté entre le budget construit à la séance précédente et le réel, entre ce qui relève du prix, du volume et des coûts, puis budgéter le dernier trimestre avec la capacité nouvelle dedans.
À la fin, vous savez faire
- · Je construis un budget de trimestre à partir des exercices écoulés et d'hypothèses que je nomme.
- · Je décompose un écart global en écart sur prix, sur volume et sur coûts.
- · Je distingue un écart imputable à une décision d'un écart imputable au marché.
Ce que vous rendez
Le dossier budgétaire : le budget du trimestre écoulé avec ses hypothèses, la décomposition de l'écart en trois composantes vérifiée par leur somme, l'imputation de chacune, et le budget du dernier trimestre avec la capacité nouvelle.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · La somme des trois écarts retombe sur l'écart global, et le contrôle est montré.
- · Les hypothèses du budget sont écrites avant la clôture, donc opposables.
- · L'imputation entre décision et marché est argumentée, pas commode.
Notions à mobiliser : budget prévisionnel, écart sur prix, écart sur volume, écart sur coûts, hypothèse budgétaire.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai décomposé l'écart entre un budget que j'avais construit et le réel, en distinguant ce qui relevait de mes décisions de ce qui relevait du marché. »
Séance 6 · aucun tour joué
Rapport de gestion et soutenance
Produire le rapport de gestion des quatre trimestres et le soutenir devant un jury qui interroge les hypothèses autant que les résultats.
À la fin, vous savez faire
- · Je rédige un rapport de gestion qui relie décisions, écarts et situation financière.
- · J'assume publiquement une hypothèse qui s'est révélée fausse et j'en tire une conséquence.
- · Je réponds à des questions portant sur mes méthodes de calcul, pas seulement sur mes chiffres.
Ce que vous rendez
Le rapport de gestion, quatre pages : diagnostic d'ouverture, décisions et leurs justifications, analyse des écarts, situation financière de sortie, deux préconisations chiffrées, plus la soutenance de huit minutes.
La feuille à remplir pour ce livrable
Ce qui sera regardé
- · Le rapport relie les décisions aux écarts et aux états financiers, sans juxtaposer trois parties.
- · Au moins une hypothèse erronée est assumée et sa conséquence tirée.
- · Les préconisations sont chiffrées et appuyées sur l'analyse, pas sur le bon sens.
Notions à mobiliser : rapport de gestion, tableau de bord financier, rentabilité économique et financière, analyse des écarts, préconisation chiffrée.
À verser à votre portfolio de compétences : « J'ai rédigé le rapport de gestion d'une entreprise sur quatre trimestres et je l'ai soutenu devant un jury interrogeant mes hypothèses. »