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Quatre exercices chez Nova : budget, écarts, rapport de gestion / Formulaires

Atelier professionnel · DCG · Deuxième ou troisième année

Les formulaires des livrables

Une feuille par séance, à imprimer et à distribuer. Chaque feuille reprend le document demandé, ligne par ligne, et rappelle en bas ce qui sera regardé. Les équipes rendent alors des documents comparables, et personne n'oublie une rubrique.

Les mêmes en tableurLe dossier élève

Séance 1 · Entrer dans NOVA sur un tour d'essai

Tour d'essai

La fiche d'identité de NOVA, une page

  1. références et coûts

  2. capacité de l'atelier

  3. structure financière de départ

  4. leviers disponibles au niveau Stratégie

  5. les chiffres clés du tour d'essai

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Les trois références sont listées avec leur marge unitaire.
  • La structure financière de départ est renseignée avec les leviers disponibles.
  • Les chiffres clés de l'essai sont exacts, et la distinction entre résultat et trésorerie est relevée.

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Séance 2 · Diagnostic financier d'ouverture

Tour joué : 1

La note de diagnostic financier, deux pages

  1. bilan fonctionnel reconstruit

  2. soldes intermédiaires commentés

  3. hiérarchie des problèmes financiers

  4. la décision du trimestre justifiée par ce diagnostic

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • L'équilibre entre fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie est vérifié, pas seulement affiché.
  • Les soldes intermédiaires servent à expliquer le résultat, ils ne sont pas récités.
  • Les problèmes sont hiérarchisés, avec un premier problème désigné et défendu.

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Séance 3 · Coûts, seuil et levier

Tour joué : 2

Le dossier de coûts

  1. la ventilation des charges avec la justification des cas limites

  2. le seuil de rentabilité

  3. la marge de sécurité

  4. le levier opérationnel et son interprétation en risque

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Les cas limites de ventilation sont argumentés, pas tranchés au hasard.
  • La marge de sécurité est exprimée et commentée, pas seulement calculée.
  • Le levier est traduit en risque, avec un ordre de grandeur chiffré.

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Séance 4 · Investir et financer

Tour joué : 3

Le dossier d'investissement

  1. l'évaluation du projet par ses flux avec hypothèses écrites

  2. la comparaison des modes de financement

  3. le plan de trésorerie du cockpit

  4. le budget du trimestre qui s'ouvre

  5. les conditions bancaires obtenues avec leur explication

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Le projet est évalué par ses flux, jamais par son seul coût d'acquisition.
  • Les modes de financement sont comparés sur le coût et sur la structure du bilan.
  • Les conditions bancaires obtenues sont expliquées par la tenue de la trésorerie des trimestres précédents, pas subies.

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Séance 5 · Budget et analyse des écarts

Tour joué : 4

Le dossier budgétaire

  1. le budget du trimestre écoulé avec ses hypothèses

  2. la décomposition de l'écart en trois composantes vérifiée par leur somme

  3. l'imputation de chacune

  4. le budget du dernier trimestre avec la capacité nouvelle

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • La somme des trois écarts retombe sur l'écart global, et le contrôle est montré.
  • Les hypothèses du budget sont écrites avant la clôture, donc opposables.
  • L'imputation entre décision et marché est argumentée, pas commode.

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Séance 6 · Rapport de gestion et soutenance

Aucun tour joué

Le rapport de gestion, quatre pages

  1. diagnostic d'ouverture

  2. décisions et leurs justifications

  3. analyse des écarts

  4. situation financière de sortie

  5. deux préconisations chiffrées

  6. la soutenance de huit minutes

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Le rapport relie les décisions aux écarts et aux états financiers, sans juxtaposer trois parties.
  • Au moins une hypothèse erronée est assumée et sa conséquence tirée.
  • Les préconisations sont chiffrées et appuyées sur l'analyse, pas sur le bon sens.

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