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Piloter et rendre compte sur quatre exercices / Formulaires

Atelier professionnel · DCG · Deuxième ou troisième année

Les formulaires des livrables

Une feuille par séance, à imprimer et à distribuer. Chaque feuille reprend le document demandé, ligne par ligne, et rappelle en bas ce qui sera regardé. Les équipes rendent alors des documents comparables, et personne n'oublie une rubrique.

Les mêmes en tableurLe dossier élève

Séance 1 · Diagnostic financier d'ouverture

Tour joué : 1

La note de diagnostic financier, deux pages

  1. bilan fonctionnel reconstruit

  2. soldes intermédiaires commentés

  3. hiérarchie des problèmes financiers

  4. la décision du trimestre justifiée par ce diagnostic

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • L'équilibre entre fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie est vérifié, pas seulement affiché.
  • Les soldes intermédiaires servent à expliquer le résultat, ils ne sont pas récités.
  • Les problèmes sont hiérarchisés, avec un premier problème désigné et défendu.

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Séance 2 · Coûts, seuil et levier

Tour joué : 2

Le dossier de coûts

  1. la ventilation des charges avec la justification des cas limites

  2. le seuil de rentabilité

  3. la marge de sécurité

  4. le levier opérationnel et son interprétation en risque

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Les cas limites de ventilation sont argumentés, pas tranchés au hasard.
  • La marge de sécurité est exprimée et commentée, pas seulement calculée.
  • Le levier est traduit en risque, avec un ordre de grandeur chiffré.

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Séance 3 · Budget et analyse des écarts

Tour joué : 3

Le dossier budgétaire

  1. le budget du trimestre écoulé avec ses hypothèses

  2. la décomposition de l'écart en trois composantes vérifiée par leur somme

  3. l'imputation de chacune

  4. le budget du trimestre suivant

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • La somme des trois écarts retombe sur l'écart global, et le contrôle est montré.
  • Les hypothèses du budget sont écrites avant la clôture, donc opposables.
  • L'imputation entre décision et marché est argumentée, pas commode.

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Séance 4 · Investir et financer

Tour joué : 4

Le dossier d'investissement

  1. l'évaluation du projet par ses flux avec hypothèses écrites

  2. la comparaison des modes de financement

  3. le plan de trésorerie déposé

  4. les conditions bancaires obtenues avec leur explication

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Le projet est évalué par ses flux, jamais par son seul coût d'acquisition.
  • Les modes de financement sont comparés sur le coût et sur la structure du bilan.
  • Les conditions bancaires obtenues sont expliquées par l'historique de fiabilité, pas subies.

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Séance 5 · Rapport de gestion et soutenance

Aucun tour joué

Le rapport de gestion, quatre pages

  1. diagnostic d'ouverture

  2. décisions et leurs justifications

  3. analyse des écarts

  4. situation financière de sortie

  5. deux préconisations chiffrées

  6. la soutenance de douze minutes

Avant de rendre, nous avons vérifié

  • Le rapport relie les décisions aux écarts et aux états financiers, sans juxtaposer trois parties.
  • Au moins une hypothèse erronée est assumée et sa conséquence tirée.
  • Les préconisations sont chiffrées et appuyées sur l'analyse, pas sur le bon sens.

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